Raids search and surveys

आज के परिपेक्छ में ब्यापारियों के घर के सभी सदस्यों के लिए पूर्ण उपयोगी :- ( समय न हो तो भी ध्यान कर पढें ) *Income tax Summons, Survey, Search (आयकर के छापे संबंधी महत्वपूर्ण जानकारी)* *संकलन: Amit Mahajan (LLB;CA) *सावधान!!! अगर आपने पिछले कुछ वर्षो में अपने बैंक खातो में बडीें रोकड रकम जमा करी है, बिना PAN दिये Fixed deposit, Current Account खोले है, Penny stock से Capital Gain कमाया है, Bogus Purchase या खर्चे के बिल, loan Entries, Gift, Donation आदि की हेराफेरी की है तो आप आयकर विभाग की नजर में हैं। आपको इस संबंधी मिले नोटिस का संतुष्टिजनक जवाब नही दिया है तो आप पर कभी भी Enquiry, Survey, Search यानी छापे की कार्यवाही हो सकती हैं।* अगर ऐसा होवे तो निम्न सावधानीयॉं बरते। *जब आयकर अधिकारी आपके यहां आये तो सबसे पहले Notice/ कागजात देखकर यह जान ले कि कौनसी धारा के तहत आयकर अधिकारी आप के यहां आये हैं* नोटिस पर आपका पूरा नाम व पता ठीक से चैक करके ही कार्यवाही आगे बढने दें। ये नोटिस निम्न प्रकार के हो सकते हैं। 1 *Section 131 : Summons to conduct enquiry and to attend & record statement:* ✅ इस धारा के तहत अधिकारीयों को न तो आपके घर या दुकान में कुछ भी search करने का अधिकार है न हीं कुछ Seize करना का। केवल आपसे किसी विशेष विषय पर पूछताछ करके आपका बयान (Statement) दर्ज करने हेतु आये हो सकते हैं। बयान अपनी स्वेच्छा से, अपनी भाषा में लिखे न कि अफसरो द्वारा लिखाये जा रहे अनुसार। ✅ सावधान रहे कि आजकल अक्सर अधिकारी केवल धारा 131 का Summons लेकर आते है आपकी कुर्सी पर बैठ कर, आपके फोन, CC TV बंद करा कर आपके यहां Search/ Surveys शूरू कर देते है, जो पूर्णतया गैर काऩुनी है, फिर कुछ आपत्तिजनक पाये जाने पर आपको परेशानी में डाल देते है या Enquiry को survey या सर्च में बदल सकते हैं, अतः पहले से सतर्क रहै एवं आप विनम्रता पूर्वक अनुचित कार्यवाही का विरोध करें एवं उनके उच्चाधिकारी के फोन पर विरोध दर्ज करा सकते है़। नही मानने पर अपने बयान में ये तथ्य जरूर लिखे कि आपके. फोन ले लिये गये या बंद कराये गये या calls उनके द्वारा लिये गये। CC TV बंद कराये गये एवं आपका घर या दुकान बिना वारंट के Search किये गये। 2 *Survey u/s 133(1) /133(5)/ 133B* a. to verify books of account, stock & cash at place of business & record statement b. to obtain details of expenditure incurred at a function/ program etc & record statement C. Door to door survey to collect information ✅ इन धाराओ में भी आपकी दुकान में या घर में Search नही की जा सकती हैं। केवल account books, stock & cash चेक करके आपका बयान दर्ज किया जा सकता हैं। Books या कागजात अधिग्रहित (impound) किये जा सकते है़। आपको बयान/statement की copy लेने का अधिकार हैं। तुरंत अवश्य मांगे। ✅ ध्यान रहे, अगर व्यवसायिक पता (office address) घर का दिया हुआ है तो वे घर पर भी Survey कर सकते है, पर Search नहीं। ✅Survey में आपकी व्यक्तिगत सर्च नही ली जा सकती। वे आपको आपकी जेब से स्वयं सब सामग्री निकालने को कहते हैं, जो गैर कानूनी हैं। किसी भी ताले या दरवाजे को तोडा नही जा सकता हैं वे आपसे कह कर ताला खुलवाते हैं। केवल Search में ही ऐसे अधिकार हैं। ✅ Summon हो या Survey हो या सर्च, आपका बयान, सोच समझ कर, स्वेच्छा से, स्वस्थ मन से दें, अगर आप थके हुए /अस्वस्थ है या आपको रात भर सोने नही दिया गया है तो तभी बयान नही दें, नही मानने पर सभी सही तथ्य बयान में अवश्य लिखे की आप थके हुए है, सोये नही है, मानसिक तनाव या दबाव में हैं, आपको मारा, पीटा, अपमानित/ प्रताडित किया गया, डराया गया या धमकाया गया हैं, डरे नहीं, बेझिझक सभी सही तथ्य अवश्य लिखे। यह आपका बयान है न कि अधिकारीयो का। बयान की तारीख व समय भी लिखे। ✅ बयान अपनी समझ की भाषा में ही लिखे। दबाव में आकर किसी भी तरह की स्वीकारोक्ति (Surrender, confession or admission) लिखने की बजाय धीरज पूर्वक ये कहे/ लिखे कि मैं कागजात/ records/ हिसाब आगि चैक करके ही सही जवाब दे पाउंगा या कुछ कह पाउंगा। स्वीकार (Surrender) करने के लिये आपके पास आगे अन्य मौके भी रहेंगे। याद रहे कि आपका स्वीकारोक्ति का बयान ही आप के लिये बेहद नुकसानदायक साबित हो सकता हैं। ✅ आजकल यह भी देखा गया है कि कुछ अफसर action के दौरान या बाद की जांच में, अपनी पसंद के *"तथाकथित Expert CA* को आपकी मदद के लिये बुलाने को कहते हैं जिसके साथ उनकी सांठगांठ होती हैं। अपने भरोसेमंद CA को ही बुलायें,अन्यथा आपका बडा नुकसान हो सकता है। ✅ जांच के दौरान अधिकारीयो से समुचित सहयोग करे़ं, उलझे नही, अपनी बात नम्रता पूर्वक रखें। धीरज बनाये रखें। *संकलन Amit Mahajan (LLB;CA) *अब Raid (छापे) के बारे में जान लें।* 3. *Search u/s 132 ( छापा)* केवल इसी धारा के तहत आपका घर या दुकान Search की जा सकती हैं। Search Warrant पर लिखा हुआ आपका पूरा नाम व पता ठीक से चैक करके ही कार्यवाही आगे बढने दें। ✅ अधिकारीयो के id card ठीक से check कर के Search Warrant में लिखे Control Room के नंबर पर फोन करके अधिकारीयो की Authenticity बेझिझक confirm करें। दो सम्माननीय व्यक्तीयों को पंच (witness) के रूप में बुलाना अनिवार्य है। इस तरह आप फर्जी सर्च से बच सकते हैं। ✅ आपको अपने CA को बुलाने का अधिकार है मगर वो किसी भी कार्यवाही में हस्तक्षेप नही कर सकता। हॉं, Records verification में मदद अवश्य कर सकता हैं। ✅ आयकर छापे का मुख्य उद्देश्य आयकर की चोरी को पकड़ना है आयकर की चोरी को रोकना है आयकर का छापा पड़ने का मुख्य कारण इन में से एक है :-- ✅ धारा 131(1) या 142(1) में आए नोटिस का विधिवत रुप से पालन नहीं करना। मतलब जवाब नहीं देना या संतुष्टि पूर्ण रूप से जवाब नहीं देना। ✅आयकर अधिकारी को यह विश्वास हो की आपके पास अघोषित आय, संपत्ति, ज्वेलरी आदि है। ✅ इसलिए जब भी आयकर का छापा पड़ता है एक व्यक्ति को निम्न चीजों का सामना करना पड़ता है! ✅आपके पास जितने भी लूज पेपर पड़े हैं उन पर लिखी हुई रकमो का हिसाब देना। (इंसान का एक स्वाभाविक स्वभाव होता है जितने भी लूज पेपर पड़े होते हैं वह सोचता है कि यह कभी मेरे काम आएंगे। अक्सर पाया गया है कि वह सिर्फ उसके खुद के तकलीफ देने के अलावा कोई काम नहीं आता। उसके कारण मानसिक तनाव आर्थिक हानि समय का नुकसान के इलावा कुछ भी हाथ नहीं आता। समझदारी इसी में है कि रोज के रोज लुज़ पेपर को देखकर समझ कर फाड़ देना। कई बार इंसान सोचता है कि यह पेपर बिल्कुल सही है मैं इसका जवाब दे सकता हूं लेकिन मित्रों ज्यादा समय बीत जाने के बाद हमको याद नहीं आता कि यह पेपर किस काम का था और उसमें उसका संबंध खाता बही से दिखाना बड़ा मुश्किल हो जाता है) ✅ इसलिए समझदार व्यक्ति अपने CA को भी कह कर रखता है कि जब आप ऑडिट करें तो मेंरे स्टाफ के पास कितने लूज पेपर्स या रजिस्टर या डायरी पड़े हैं उसका भी रिपोर्ट देवे। विशेष तौर पर अकाउंटेंट, चौकीदार, स्टोर कीपर, सेल्स मैन, प्रोजेक्ट डिपार्टमेंट, खरीद विभाग, प्रोडक्शन विभाग आदि में। (रोज़ की रोज़ पेपर फाड़ना रोज़ की रोज़ अकाउंट्स को लिखना रोज़ की रोज़ हिसाब मिलाना अत्यावश्यक है इसका तो नियम बना ले एवं पालन भी करें) ✅ आपके पास जितनी भी ज्वैलरी पड़ी है उसका समय-समय पर निरीक्षण करके वैल्यूएशन करवाना इसके लिए आयकर विभाग का एक सर्कुलर भी निकला हुआ है जिसके अनुसार घर की प्रत्येक शादीशुदा महिला के लिए 500 ग्राम प्रत्येक अविवाहित महिला के लिए लड़की के 250 ग्राम तथा प्रत्येक पुरुष या बच्चे का 100 ग्राम ज्वैलरी तक कुछ भी नहीं पूछा जाएगा और यह माना जाएगा यह घोषित है! ✅ अगर आपको उससे ज्यादा की ज्वैलरी घोषित सिद्ध करनी है तो सभी प्रकार की ज्वैलरी के बिल, उसके भुगतान की रसीद, उसका भुगतान करने का सबूत उस समय की बैंक स्टेटमेंट या बैंक की पासबुक की कॉपी आपके पास होना बहुत आवश्यक है। ✅ रोज़ की रोज़ अपने बिजनेस वाली फर्मों के अकाउंटस को तो लिखना आवश्यक है ही अपनी व्यक्तिगत खाता बही को भी रोज की रोज लिखाने की आदत डालें इसके लिए अपने अकाउंटेंट को कहे तथा अपनी ऑडिट वाली टीम को भी कहे की इसकी भी रिपोर्ट देवे। ✅अपने कंप्यूटर को भी महीने में कम से कम एक बार चेक करने की आदत डालें। व्यर्थ की फाइलों को हटाए व्यर्थ के हिसाब को भी हटाए समय-समय पर प्रॉपर फॉर्मेट कराएं सही ढंग से फॉर्मेट करने का तरीका सीख ले व्यर्थ की पेन ड्राइव फ्लॉपी आदि ना रखें समय-समय पर इनको भी चेक करना सीख लें! (अगर कोई कंप्यूटर पुराना हो गया हो और काम नहीं आ रहा तो उसको बेच दे) ✅ *अपने मोबाइल फोन को भी महीने में कम से कम एक बार चेक करने की आदत डालें। व्यर्थ की images, SMS, Whatsapp chat, email correspondence, व्यर्थ के हिसाब को भी हटाए । समय-समय पर factory reset करें।* आपको अगर छापे की आशंका है तो आज ही फोन को contact back up लेकर factory reset करें। अपने staff के फोन भी। ✅अपने कार्यालय व घर में भी समय-समय पर सारी अलमारीयों को चेक करें व्यर्थ के पेपर, व्यर्थ के पेन ड्राइव आदि वहां से भी हटा दें याद रखें इसकी बहुत बड़ी कीमत चुकानी पड़ती है! (जिसके ऊपर गुजरती है वही जानता है कि यह कितनी बड़ी और समझदारी की राय है अगर समय पर नहीं समझे तो बहुत बड़ी कीमत दे कर ही इसको समझना पड़ता है) ✅ जब भी आप कोई मूल्यवान संपति खरीदें जैसे कार ज्वेलरी चांदी सोफा जमीन या जायदाद आदि तो उसका बिल वह भुगतान करने का सबूत बैंक पासबुक या स्टेटमेंट एवं जिसको भुगतान किया है उसकी रसीद एक अलग फाइल में डालने की आदत डाल दे! उस फाइल में चाहे 10 साल पुराना भी बिल हो उसी में पड़ा रहने दे जब भी आयकर का छापा पड़ता है तो हर संपत्ति का जवाब देना पड़ता है! ✅ अगर कोई संपति 6 साल पहले से खरीदी हुई है तो उसका कोई हिसाब नहीं देना पड़ता लेकिन यह साबित करना पड़ता है की इसे 6 साल पहले खरीदा गया था इसलिए बिल / कागजात बहुत आवश्यक है कोई कारण से बिल नहीं मिल रहा है तो अन्य सबूत अवश्य पेश करें। विदेश मे स्थित अघोषित संपत्ति के लिये 16 वर्ष की समय सीमा है। ✅ *Finance Act 2016 की धारा 197(c) के तहत आपने 6 वर्ष से पहले की भी अघोषित आय या संपत्ति अगर IDS -2016 में declare नही की है तो वह उस वर्ष की आय मानी जायेगी जिस वर्ष में आपको उस संबंधी Assessment का notice दिया जायेगा, यद्धपि यह प्रावधान विवादित हैं।* ✅ इसी प्रकार से आपने कोई आयकर चुकाया है तो उसके चालान की प्रति को एक फाइल में डाले. आयकर विभाग आपसे सालो पुरानी डिमांड (Arrears) का नोटिस दे सकता है क्योंकि कोई समय सीमा नहीं है अगर आपके पास इसके भुगतान की चालान नहीं है तो आपको मय ब्याज के उसको भरना पड़ेगा। ✅ अगर आप किसी फर्म में पार्टनर है या डायरेक्टर है और अब आपका उससे संबंध कोई कारण से हट गया है तो आप तुरंत उस से ऑफिशियली अलग हो जाएं। कारण की अगर उसके छापा पड़ेगा तो आप पर भी छापा पड़ेगा। ध्यान रहे ज्यादातर पूरे ग्रुप पर छापा पड़ता है और विभाग इस बात का ध्यान नहीं रखता कि अभी आप उस में एक्टिव नहीं है। इसलिए आप जिस जिस में पार्टनर है या डायरेक्टर है तो आपको यह सुनिश्चित करना चाहिए उस फर्म ने समय पर आयकर का विवरण भर दिया है तथा आयकर चुका दिया है। उस फर्म की आयकर विवरण, बैलेंस सीट, प्रॉफिट एंड लॉस एकाउंट, उस में विद्यमान आपके खाते की कॉपी आदि अपने पास समय समय पर लेकर रखे। ✅ अपने घर पर अनाधिकृत रुप से ब्लू फिल्म, foreign Currency या शराब आदि नहीं रखे। (जब भी आयकर कर का छापा पड़ता है तो विभाग इस का भी ध्यान रखता है और आप को व्यर्थ कानूनी पचड़े में पड़ना पड़ता है) ✅ *अब कुछ बातें आप के अधिकार के संबंधित* :-- 👇 ✅ आप यह सुनिश्चित कर सकते हैं छापा मारने वालों के आई कार्ड को मांगकर देख कर जांच कर की छापा मारने वाले आयकर अधिकारी ही है ✅ शुरू में आप उनकी भी तलाशी ले सकते हैं। ✅ महिलाओं की जांच केवल महिला अधिकारी ही कर सकती है! ✅ अगर आपको बीमारी से संबंधित कोई प्रॉब्लम खड़ी हो गई है तो आप को यह अधिकार है कि आप डॉक्टर को बुलाएं इससे आपको कोई नहीं रोक सकता। ✅ आप देर रात होने पर सो सकते है। ✅ बच्चे समय पर स्कूल जा सकते हैं। ✅ आप आयकर अधिकारी को समुचित व्यवहार करने के लिए टोक सकते हैं। न मानने पर Control Room में उच्चाधिकारी को शिकायत कर सकते है। Control Room का नंबर Search Warrant में मौजूद रहता हैं। ✅ जो भी ज्वैलरी जब्त की जाती है उसकी एक प्रॉपर लिस्ट बनाई जाती है उसको एक या अधिक बॉक्स में सील किया जाता है इस समय आप कृपया ध्यान रखें कि उनको सही ढंग से रखा जा रहा है या नहीं। आपको अधिकार है कि आप कहें कि इनको ठीक ढंग से रखें। ✅ ज्वेलरी का जब मूल्यांकन किया जाता है उस समय अगर वह ज्वैलरी आपकी नहीं है है तो आप स्पष्ट कर सकते हैं और अगर आपको ध्यान रहे जिस आदमी की ज्वेलरी है उसका नाम बता सकते हैं! ✅ जब भी ज्वैलरी की मूल्यांकन होती है उसमें आप सावधानी बरतें उस समय अगर आप के बयान भी लिए जा रहे हैं तो आप उनको निवेदन कर दें कि एक बार मूल्यांकन का काम हो जाए उसके बाद बयान जारी रख सकते हैं! ✅ जो ज्वैलरी जब्त की गई है उसके ऊपर आप भी हस्ताक्षर या अपनी कोई सील लगा सकते हैं! ✅. *क्या-क्या जब्त किया जा सकता है :*-- ✅ अघोषित रोकड़, ज्वेलरी, लॉकर, प्रोमिजरी नोट्स, चेक्स, ड्राफ्ट आदि ✅. बुक्स ऑफ एकाउंट्स,डायरी, लूज पेपर, रजिस्टर ✅ कंप्यूटर हार्ड डिस्क, पेन ड्राइव, CD, फ्लॉपी, moblie phone, data card आदि ✅ संपत्ति से संबंधित कागजात आदि ✅ *क्या-क्या नहीं जब्त किया जा सकता* 👇 ✅ प्रत्येक शादीशुदा महिलाओं पर 500 ग्राम अविवाहित पर 250 ग्राम मेल सदस्य के लिए 100 ग्राम तक की ज्वैलरी ✅ स्थाई संपत्ति जैसे की घर जायदाद या ऑफिस या फैक्ट्री ✅ स्टॉक जो की व्यवसाय के संबंधित है ✅ वह संपत्ति जो घोषित है आयकर विवरण में या बुक्स ऑफ एकाउंट्स में या वेल्थ टैक्स के रिटर्न में! 👉अपना आपा/ नियंत्रण न खोये। धीरज पूर्वक परिस्थति का सामना करें। अपने CA से शीघ्र संपर्क कर सलाह लें। *संकलन-संशोधन :Amit Mahajan (LLB;CA)